為進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行資本監(jiān)管，金融監(jiān)管總局近日發(fā)布《商業(yè)銀行實(shí)施資本計(jì)量高級方法申請及驗(yàn)收規(guī)定》，明確了高級方法的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收程序和持續(xù)監(jiān)管框架。

資本計(jì)量高級方法，是指根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行選擇使用內(nèi)部模型來計(jì)量風(fēng)險和監(jiān)管資本的方法，包括信用風(fēng)險內(nèi)部評級法和市場風(fēng)險內(nèi)部模型法。《驗(yàn)收規(guī)定》明確，允許根據(jù)《資本辦法》相關(guān)規(guī)定劃分至第一檔的銀行，按照不同風(fēng)險模塊分步實(shí)施、分別申請。銀行申請實(shí)施高級方法需具備經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)健和風(fēng)險管理水平良好等條件。

《驗(yàn)收規(guī)定》明確，監(jiān)管部門按照激勵相容原則對資本計(jì)量高級方法實(shí)施進(jìn)行驗(yàn)收，包括自評、申請、評估、整改、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，促使商業(yè)銀行資本計(jì)量充分反映風(fēng)險水平，并從標(biāo)準(zhǔn)方法向高級方法平穩(wěn)過渡。金融監(jiān)管總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)人指出，從單家機(jī)構(gòu)來看，對于資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)健、風(fēng)險管理水平良好的銀行，實(shí)施高級方法對資本充足率有正向作用。從銀行業(yè)整體來看，由于實(shí)施機(jī)構(gòu)數(shù)量有限，對行業(yè)資本充足水平不會產(chǎn)生顯著影響。

較標(biāo)準(zhǔn)方法更加精細(xì)、嚴(yán)格

2012年，《商業(yè)銀行資本管理辦法》正式發(fā)布，建立了較為完善的商業(yè)銀行資本監(jiān)管框架，引入了標(biāo)準(zhǔn)方法和高級方法兩種計(jì)算資本充足率的方式。為確保資本計(jì)量的審慎性，上述文件借鑒巴塞爾Ⅱ和巴塞爾Ⅲ的相關(guān)要求，并結(jié)合國內(nèi)銀行實(shí)踐，對使用各種資本計(jì)量高級方法提出了詳盡的合規(guī)性要求。

標(biāo)準(zhǔn)方法下，銀行適用監(jiān)管部門統(tǒng)一規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重或風(fēng)險參數(shù)。高級方法下，銀行使用內(nèi)部模型自行估計(jì)部分風(fēng)險參數(shù)計(jì)量風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，包括信用風(fēng)險內(nèi)部評級法和市場風(fēng)險內(nèi)部模型法。“高級方法的計(jì)量結(jié)果較標(biāo)準(zhǔn)方法精細(xì)化程度更高，同時對銀行的機(jī)制體制、計(jì)量模型、數(shù)據(jù)系統(tǒng)等方面也提出了更加嚴(yán)格的要求。”金融監(jiān)管總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)人表示，經(jīng)監(jiān)管部門驗(yàn)收后，銀行方可采用高級方法計(jì)算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和資本充足率。

“按照巴塞爾協(xié)議規(guī)定，對于一些業(yè)務(wù)比較復(fù)雜的銀行，允許其在一些項(xiàng)目中運(yùn)用資本計(jì)量高級方法，也就是允許銀行使用內(nèi)部模型來計(jì)量風(fēng)險和監(jiān)管資本。”上海金融與發(fā)展實(shí)驗(yàn)室主任曾剛在接受《金融時報》記者采訪時進(jìn)一步解釋，“因?yàn)槿绻y行業(yè)務(wù)太復(fù)雜，用簡單的監(jiān)管部門統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)化模型，無法準(zhǔn)確反映銀行真實(shí)的風(fēng)險情況。如果風(fēng)險資產(chǎn)評估不準(zhǔn)確，那么資本監(jiān)管的作用就會受到影響。”

記者了解到，2014年，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行和招商銀行獲準(zhǔn)實(shí)施高級方法。經(jīng)過多年實(shí)踐，監(jiān)管部門和銀行業(yè)逐步積累了高級方法驗(yàn)收和實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，在風(fēng)險計(jì)量、系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)據(jù)管理和人才儲備等方面均有一定提升。

銀行有申請實(shí)施高級方法的訴求

2017年底，巴塞爾委員會發(fā)布了《巴塞爾Ⅲ改革最終方案》，作為全球銀行業(yè)資本監(jiān)管最低標(biāo)準(zhǔn)。立足于我國銀行業(yè)實(shí)際情況，結(jié)合國際監(jiān)管改革最新成果，金融監(jiān)管總局修訂發(fā)布《資本辦法》，并于2024年1月1日正式實(shí)施。《資本辦法》對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的計(jì)量規(guī)則進(jìn)行了全面修訂。其中，信用風(fēng)險的計(jì)量邏輯和框架未做重大調(diào)整，市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的計(jì)量方法變化較大。

基于這一背景，原資本監(jiān)管框架下已獲準(zhǔn)實(shí)施高級方法的上述6家銀行，在新資本監(jiān)管框架下信用風(fēng)險可繼續(xù)適用高級方法，但其他風(fēng)險模塊需另行申請和驗(yàn)收。金融監(jiān)管總局發(fā)布《驗(yàn)收規(guī)定》，作為《資本辦法》的配套文件，進(jìn)一步明確銀行實(shí)施高級計(jì)量方法的驗(yàn)收流程和監(jiān)管要求，為銀行高級方法申請和驗(yàn)收工作有序開展提供制度依據(jù)和行動指南。

《驗(yàn)收規(guī)定》適用于中華人民共和國境內(nèi)按照《商業(yè)銀行資本管理辦法》相關(guān)規(guī)定劃分為第一檔的、已實(shí)施和擬實(shí)施資本計(jì)量高級方法的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外商獨(dú)資銀行和中外合資銀行。根據(jù)《資本辦法》，第一檔商業(yè)銀行是指符合以下任一條件的商業(yè)銀行:并表口徑調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額5000億元人民幣以上；境外債權(quán)債務(wù)余額300億元人民幣以上且占并表口徑調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額的10%以上。

據(jù)了解，除了6家已經(jīng)獲準(zhǔn)實(shí)施高級方法的銀行之外，一些銀行也在積極推進(jìn)高級方法建設(shè)，開展了大量實(shí)施準(zhǔn)備工作，也有申請實(shí)施高級方法的訴求。曾剛表示，“原則上高級方法只適用于一些業(yè)務(wù)相對比較復(fù)雜的銀行，這一方法的使用具有節(jié)約資本的效果，進(jìn)而促進(jìn)銀行加力服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。經(jīng)監(jiān)管部門驗(yàn)收后，銀行才能采用高級方法計(jì)算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和資本充足率。從理論上講，目前20家國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行有申請實(shí)施高級方法的動機(jī)和意愿。”

滿足三類標(biāo)準(zhǔn)和條件方可實(shí)施高級方法

銀行適用的資本監(jiān)管規(guī)則需與其資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、風(fēng)險特征和管理水平相匹配。《資本辦法》構(gòu)建了差異化的資本監(jiān)管框架，將銀行分為三檔，其中，具備條件的第一檔銀行經(jīng)監(jiān)管部門驗(yàn)收通過可實(shí)施高級方法。

銀行實(shí)施高級方法需要滿足哪些條件和要求？據(jù)前述金融監(jiān)管總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)人介紹，一是需具備堅(jiān)實(shí)的實(shí)施基礎(chǔ)。《驗(yàn)收規(guī)定》從公司治理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、經(jīng)營狀況、數(shù)據(jù)治理、信息系統(tǒng)以及結(jié)果應(yīng)用等方面，提出了銀行申請實(shí)施高級方法需滿足的基本要求，只有經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)健、風(fēng)險管理水平良好的銀行才具備資本計(jì)量高級方法申請條件。

二是需滿足審慎的監(jiān)管要求。《驗(yàn)收規(guī)定》細(xì)分信用風(fēng)險內(nèi)部評級法、市場風(fēng)險內(nèi)部模型法和操作風(fēng)險自行計(jì)算內(nèi)部損失乘數(shù)三大風(fēng)險模塊，分別從政策流程、模型方法、參數(shù)估計(jì)、運(yùn)行表現(xiàn)等各方面提出銀行實(shí)施高級方法應(yīng)滿足的審慎監(jiān)管要求。銀行需全面落實(shí)相關(guān)規(guī)定。

三是需符合嚴(yán)格的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。《資本辦法》正文及相關(guān)附件對銀行實(shí)施高級方法需滿足的具體計(jì)量規(guī)則和技術(shù)細(xì)節(jié)進(jìn)行了系統(tǒng)性規(guī)范。銀行需全面對標(biāo)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確保計(jì)量模型審慎、可靠，治理結(jié)構(gòu)、制度流程、數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)等支持體系穩(wěn)健、有效，計(jì)量結(jié)果充分反映真實(shí)風(fēng)險水平。

此外，《驗(yàn)收規(guī)定》指出，監(jiān)管部門按照激勵相容原則對資本計(jì)量高級方法實(shí)施進(jìn)行驗(yàn)收，包括自評、申請、評估、整改、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，促使商業(yè)銀行資本計(jì)量充分反映風(fēng)險水平，并從標(biāo)準(zhǔn)方法向高級方法平穩(wěn)過渡。監(jiān)管部門對商業(yè)銀行實(shí)施資本計(jì)量高級方法進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督檢查，采取適當(dāng)監(jiān)管措施，促使商業(yè)銀行資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風(fēng)險。

實(shí)施高級方法對資本充足率有正向作用

相較于實(shí)施統(tǒng)一風(fēng)險權(quán)重的標(biāo)準(zhǔn)方法，高級方法允許銀行使用內(nèi)部模型、自行估計(jì)風(fēng)險參數(shù)計(jì)量資本，能夠提升資本計(jì)量的精細(xì)化程度。允許具備條件的銀行實(shí)施資本計(jì)量高級方法，有利于促進(jìn)銀行不斷完善全面風(fēng)險管理體系，提升數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和質(zhì)量，強(qiáng)化系統(tǒng)整合和自動化程度，形成基于風(fēng)險量化的決策機(jī)制，促進(jìn)銀行管理的科學(xué)化、精細(xì)化。

前述金融監(jiān)管總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)人指出，從單家機(jī)構(gòu)來看，對于資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)健、風(fēng)險管理水平良好的銀行，實(shí)施高級方法對資本充足率有正向作用。從銀行業(yè)整體來看，由于實(shí)施機(jī)構(gòu)數(shù)量有限，對行業(yè)資本充足水平不會產(chǎn)生顯著影響。

《驗(yàn)收規(guī)定》明確，監(jiān)管部門基于商業(yè)銀行實(shí)施進(jìn)展，允許商業(yè)銀行分步達(dá)標(biāo)，分別受理商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級法和市場風(fēng)險內(nèi)部模型法的實(shí)施申請。該負(fù)責(zé)人表示，金融監(jiān)管總局將做好資本計(jì)量高級方法驗(yàn)收準(zhǔn)備，結(jié)合銀行的申請意愿、風(fēng)險管理狀況、系統(tǒng)建設(shè)水平及實(shí)際工作情況，科學(xué)制定工作方案。以“成熟一家、驗(yàn)收一家”為基本原則，全面落實(shí)驗(yàn)收要求，嚴(yán)格控制驗(yàn)收質(zhì)量，合理把握驗(yàn)收節(jié)奏，穩(wěn)妥有序開展驗(yàn)收工作。

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